营业税的代购代销的问题  

ling1735

题目：某机械厂委托金属材料公司购钢材，事先预付一笔周转金50万元，该金属材料公司代购钢材后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给委托方的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额46万元，另扣5%的手续费2.3万元，并单独开具发票收取，收取的2.3万元手续费即为营业税征收范围。
　　如果该公司将增值税专用发票不转交工厂，先购进钢材，增值税专用发票自留，并照原购进发票的原价，另外用本公司的增值税专用发票填开给机械厂，同时再按原协议收取手续费。这种情况下，金属材料公司的所谓代购钢材行为，变成了自营钢材行为，所收取的手续费属于销售货物时所收取的价外费用，应当并入货物的销售额征收增值税。
　　由此可见，代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不论企业的财务和会计账务如何处理，均应征收营业税：第一，受托方不垫付资金；第二，销货方将增值税专用发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；第三，受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费。



先购进钢材，增值税专用发票自留，并照原购进发票的原价
增值税专用发票自留这里的增值税抬头到底是开给了金属材料公司还是机械厂？如果是开给你机械厂那金属公司自留增值税专用发票能抵销项吗？？

ling1735

鸟都不鸟 啊啊！！！！！

一片漆黑

这个问题....真的 有点困难。。。。

菡萏叶1985

楼主还真细心啊！我今年考税法，看到这个都没想到这种情况！
的确，抬头如果是写的机械厂，而金属材料公司自留发票，那怎么能报账呢？

ling1735

菡萏叶1985你考过cpa哈那我要向你学习哒！！